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前言

“安斯新手学财会示范系列”图书中的每本书围绕某一个财务会计岗位，设计该岗位的岗位职责、工作流程、业务规范和操作示范，通过图解示范、提示注释、实账演练等内容模块，为企业财务部门会计、出纳、审计、税务等岗位的从业人员提供了一套集处理规范、操作示范于一体的实务用书。 本书是“安斯新手学财会示范系列”图书中的一本，是一本专门写给出纳新手的操作示范工具书。 本书从出纳人员应做应懂的事项、必知必通的知识和技能出发，以《中华人民共和国会计法》、最新《企业会计准则》为依据，运用图表、实账、案例，把晦涩的会计知识浅显易懂化，把烦琐的出纳工作简单明了化，旨在帮助出纳新手以及想从事出纳工作的人员快速熟悉出纳及相关财务工作，掌握出纳工作方法与操作技能，从而快速胜任出纳岗位。 1“出纳三字经”梳理出纳岗位的职责、事项与风险 本书通过“出纳三字经”向出纳人员全景展示出纳岗位的职责、事项与风险，加强出纳人员对出纳的角色认知，并提升其岗位意识。 出纳三字经 出纳员，管钱款；地位重，很关键。 心爱岗，身尽责；全身心，忙奉献。 看事件，要客观；出问题，依法办。 上班前，清杂念；下班前，理钱款。 业务忙，莫慌乱；理头绪，逐件办。 取现金，当面点；须谨慎，保安全。 收现金，数两遍；辨真假，莫赔款。 支现金，慎审单；查无误，方可付。 收票据，要规范；不警觉，担风险。 凭证单，第一关；要理清，保不乱。 报销单，仔细看；不合规，勿支款。 工资款，及时点；速速发，事故免。 库现金，勤盘点；不积压，不挪欠。 有余款，存银行；空白票，查后签。 余额款，要保全；不挪用，公司钱。 长短款，不要乱；静下心，细查点。 借贷方，要理清；依单据，清现款。 用印章，不可乱；钱钥匙，慎保管。 往来账，善保管；有机密，不外传。 会计账，不兼管；职责明，免事端。 账外账，莫保管；出了事，要罚款。 现金账，要记全；不出事，心坦然。 2对9项业务进行全景图解示范 本书针对会计凭证填制与核查，出纳账簿启用与操作，出纳现金业务操作，本地银行业务操作，外地银行业务操作，外汇结算业务操作，工资发放业务操作，税务、社保和工商业务办理，出纳资料整理与工作交接9项业务，从出纳新手的实际出发，概括介绍这些业务处理的基本流程与操作规范，穿插设计这些业务的处理、操作示范，以指导出纳新手快速胜任出纳岗位的工作。 3对4项业务的Excel操作进行示范 为适应企业会计电算化趋势，本书将Excel在出纳业务中的应用单独列章示范，向出纳新手示范现金日记账、银行存款日记账、员工工资表编制、出纳对账4项业务的Excel操作，帮助出纳新手快速掌握Excel的运用。 4关键点处有注释，高风险处有提示，易出错处有纠正 本书在知识点难解处、业务关键点处、易出错处及存在高风险的业务处理上，均使用精炼的语言、图表进行注释与提示，可谓集技能模拟、业务示范、有错纠正、风险提示于一身，便于出纳新手对相关业务的理解、记忆与应用。 综上所述，本书对企业出纳业务及相关财务业务进行规范说明，为出纳岗位的新任人员提供详细的操作示范，基本上可以满足出纳岗位新任人员的培训需求。因此，本书也是企业为财务会计类岗位从业人员实施业务操作培训的指导用书。 在这里，特别感谢在本书编写的过程中，刘井学、孙立宏、杨扬、付珊珊、刘伟、孙宗坤、邓长发、廖应涵、杨永余、王建霞、赖小丽、王玉凤、任玉珍、王兰会、张瀛、王德敏、王淑敏、孙旭芹、姚小风、王淑燕、程淑丽、姜巧萍、王海燕、王跃、姜涛、李育蔚、李亚慧、杨彩、刘柏华、赵晓娟、韩燕、成毅、匡晓蕾提供的帮助。

内容概要

　　本书用“实账+图表+示范”的形式，通过图解实账向出纳新手示范各项出纳业务的具体操作，是出纳新手成长过程中必备的指导工具书。
　　全书共提供123个操作示范，从出纳人员应做应懂的事项、必知必通的知识和技能出发，在模拟出纳人员服务内外客户、出纳书写业务规范的基础上，全景示范现金日记账，银行存款日记账，本地银行业务，外地银行业务，外汇结算业务，工资发放业务，税务、社保和工商业务，出纳资料整理与工作交接的操作规范，并向出纳新手示范Excel在日常工作中的应用，以便出纳新手“一看就懂、一学就会、现查现用”，从而轻松掌握出纳操作技能，快速胜任出纳工作。
　　本书适合出纳新手、在职财务人员、企业经营管理者、企业培训及咨询人员、高校财务管理专业师生阅读和使用。

作者简介

　陈婉莹
现就职于华锐风电科技(集团)股份有限公司，主要负责集团公司费用核算、理财核算，下属于公司基建工程核算、税务申报，母子公司往来对账等工作，参与协助集团公司网报系统及ERP财务应用模块测试并成功上线等。

书籍目录

第1章　出纳应做应懂的事项
　1*1　角色、职能、权责要认清
　1*2　按职责做事，按标准执行
　1*3　以法律为据，以制度为绳
　1*4　意识很重要，风险要记牢
第2章　出纳必知必通的知识和技能
　2*1　这些知识，你必须弄懂
　2*2　这些技能，你应该精通
第3章　服务内外客户，做到应付自如
　3*1　服务内部客户，遵章依制执行
　3*2　服务外部客户，合法合规去做
　3*3　日期不能错过，杜绝意外发生
第4章　与会计凭证为伍，书写要规范
　4*1　数字书写示范
　4*2　日期金额书写示范
　4*3　支票发票填写示范
第5章　示范——会计凭证填制与核查
　5*1　原始凭证填制与核查示范
　5*2　记账凭证填制与核查示范
　5*3　凭证整理规范与装订示范
第6章　示范——出纳账簿启用与操作
　6*1　出纳账簿启用与登记示范
　6*2　其他账簿设置与登记示范
　6*3　出纳错账查找与更正示范
　6*4　对账操作规范与示范
　6*5　结账操作规范与示范
　6*6　出纳报告报表操作示范
第7章　示范——出纳现金业务全景操作
第8章　示范——本地银行业务操作
第9章　示范——外地银行业务操作
第10章　示范——外汇结算业务操作
第11章　示范——出纳工资发放业务操作
第12章　示范——办理税务、社保和工商业务
第13章　示范——出纳资料整理与工作交接
第14章　示范——Excel在出纳业务中的应用

章节摘录

版权页：插图：企业若发生外币现金收付业务，应当根据实际情况设置“现金一××外币”账户，出纳人员应当设置“现金日记账”进行明细核算；若发生外币存款业务，应当设置“银行存款一××外币”账户，出纳人员应当设置“银行存款日记账”进行明细核算。按期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益。为了准确核算企业的汇兑损益，应当设置“汇兑损益”账户，由出纳人员登记账簿。1*2*7发放员工工资企业应当制定薪酬管理制度，规定员工薪酬的支付时间、支付方式等。员工的工资由企业人力资源管理部门统计和计算，并在工资支付期限之前完成计算，然后将结果交给出纳人员，由后者准备工资发放的相关事项。①如果企业以现金发放工资，则出纳人员要根据经上级领导审核签章后的工资支付清单，在工资发放期限以前着手准备发放工资的资金，以便在规定的日期发放工资。②如果企业通过银行代发工资，则出纳人员应在工资发放期限前，根据经上级领导审核签章的工资支付清单，编制电子数据表并按照相关操作，委托银行办理工资发放业务。出纳人员在办理工资发放业务时，要审查工资支付清单是否有相关领导人的签名。若没有相关领导人的签名，则出纳人员应将其退回人力资源管理部门，让相关责任人报领导审核、签名，之后再转交出纳人员进行办理。1*2*8办理税务和社保业务出纳人员到税务局办理税款申报业务时，应先进行网上申报，然后填写“地方税纳税申报表”。如果企业与银行签署了委托划款协议，则可以委托银行划缴税款；如果企业与银行没有签署委托划款协议，则出纳人员需要到银行柜台办理缴税业务，并取回银行出具的缴税证明，凭此证明入账。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的企业必须在抄报税成功后，前往所在地国家税务局办税服务大厅进行纳税申报。自企业领取营业执照或成立之日起30日内，出纳人员应向所属区、县社保经办机构申请社会保险登记，建立单位缴费信息数据库。办理时，出纳人员应填写“××市社会保险单位信息登记表”，并将所需资料提交给社保经办机构。如果企业符合等级要求。

编辑推荐

《新手学出纳:从入门到精通》编辑推荐：一看就懂、一学就会、现查现用、快速胜任。依最新《企业会计准则》示范出纳业务的实际操作，出纳职责事项，事事细化、出纳处理规范，各个示范、出纳业务操作，步步演练。出纳风险防范，处处提示。

图书封面

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