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内容概要

小韩开了一家素食饭馆，刚开张生意就特别火爆，他知道想做大做强，就要开分店，于是想到了融资。可是人家一看他的财务报表之后都不敢投资，说现在的盈利只是假象，不敢冒险。小韩这下迷茫了，他开始研究自己的财务报表，到底有什么漏洞呢……
本书就替小韩解开其中的秘密，从财务报表分析的基本方法与技巧，到从不同的因素和角度分析，再到洞察财务指标背后的假象，全面、系统、深入地剖析财务报表，其中含括了三大报表之间的勾稽关系，以及财务分析如何与财务管理决策相结合；通过案例进项解读，引导读者客观、全面、辩证地看待财务分析指标。最后列举了五大行业中的龙头公司作为财务分析的经典案例。
相信小韩看了此书之后，所有的问题就迎刃而解了。本书不仅适合小老板以及从事财务分析、财务管理的从业人员阅读，而且对于从事投资分析、资信评估、银行授信、行业分析等专业人员也具有重要的参考价值。

作者简介

谢士杰 资深会计师、经济师，高级财务咨询专家
曾在台湾中华征信所、北京信用管理有限公司任资信分析师，先后在国内大型IT企业集团神州数码（中国）有限公司和北京智控美信信息技术有限公司任职财务分析经理。
专精于财务分析、信用风险管理、成本深层次结构分析领域。曾为300多家工业企业、商业企业、房地产企业、IT企业做过财务管理咨询、信用管理咨询、战略咨询等业务。作者力图以其十多年财务分析、财务咨询、信用风险咨询经验，将成本费用深层次结构分析、财务报表结构导向管理分析、财务分析与风险控制理念融会到企业经营管理中。

书籍目录

前言
第一篇 财务报表分析入门
第1章 财务报表概述 3
1*1 财务报表结构 3
1*2 揭示财务报表之间的勾稽关系 4
1*2*1 资产负债表与利润表间的勾稽关系 4
1*2*2 现金流量表与各报表间的勾稽关系 6
1*3 资产负债表：财务状况的一面镜子 7
1*3*1 资产负债表的编制原则 7
1*3*2 资产负债表是一张静态的报表 8
1*3*3 资产负债表项目对财务管理的启示 8
1*4 利润表：经营成果的集中反映 13
1*4*1 利润表的结构及编制原理 14
1*4*2 查看利润表的几点提示 14
1*5 现金流量表：现金流是公司的血液 15
1*5*1 现金流量表的作用 16
1*5*2 现金流量表的结构 16
1*6 报表附注：不可不察的蛛丝马迹 17
1*6*1 披露会计处理方法 18
1*6*2 披露报表项目的明细资料 18
1*6*3 披露无法在报表中记录的重要信息 18
第2章 财务报表分析的目的与内容 25
2*1 三种不同角度对财务报表数据关注 25
2*2 投资者对财务报表数据的关注点 29
2*3 债权人对财务报表数据的关注点 31
2*4 经营管理者对财务报表数据的关注点 32
2*5 财务报表分析的内容 33
2*5*1 资金结构分析 33
2*5*2 偿债能力分析 34
2*5*3 盈利能力分析 34
2*5*4 资金运用效率分析 34
2*5*5 现金流量分析 35
2*5*6 成本费用分析 35
第3章 财务报表分析的方法与技巧 36
3*1 基本分析方法格式 36
3*1*1 比较分析法 36
3*1*2 比率分析法 43
3*1*3 因素替代法 45
3*1*4 假设分析法 45
3*2 常用分析指标 46
3*2*1 绝对值指标 46
3*2*2 百分比指标 47
3*2*3 财务比率指标 47
3*3 财务分析主要步骤 48
3*3*1 确定分析目的 49
3*3*2 制定分析方案 49
3*3*3 收集财务数据和信息 49
3*3*4 分析过去、评价现状、展望未来 50
3*4 如何撰写优秀的财务分析报告 50
3*4*1 写给谁看？要明确阅读的对象 51
3*4*2 打破砂锅问到底：追问为什么 52
3*4*3 “聚焦法”：分析重点内容 54
3*4*4 紧密结合企业自身经营业务 55
3*4*5 财务分析中不要轻易下结论 57
第二篇 授之以渔：如何分析财务报表
第4章 企业资金结构分析 61
4*1 什么是资金结构 61
4*1*1 资金结构概念 61
4*1*2 资金结构分析目的及意义 61
4*2 企业资产结构分析 63
4*2*1 流动资产分析 63
4*2*2 存货分析 65
4*2*3 应收账款分析 66
4*2*4 长期投资分析 68
4*2*5 在建工程分析 69
4*3 企业负债结构分析 70
4*3*1 资产负债率分析 71
4*3*2 资本负债率分析 73
4*3*3 流动负债率分析 74
4*4 如何评价企业资金结构是否合理 76
4*4*1 合理资金结构的确定方法 76
4*4*2 不合理资金结构的几种表现形式 78
第5章 企业偿债能力及债务风险分析 80
5*1 企业偿债能力分析的内容 80
5*1*1 资金流动性分析及债务偿还紧迫程度 80
5*1*2 短期偿债能力财务比率 84
5*1*3 长期偿债能力财务比率 90
5*2 用期限法分析企业偿债能力 95
5*2*1 用变现期表示的企业资产 95
5*2*2 用偿还期表示的企业负债 96
5*2*3 用期限法分析企业的偿债能力 96
5*3 企业债务风险分析 97
5*3*1 经营风险分析 97
5*3*2 财务杠杆和财务风险分析 99
第6章 企业盈利能力分析 100
6*1 企业盈利能力分析的方法 100
6*1*1 销售盈利能力分析 100
6*1*2 企业资产盈利能力分析 105
6*2 影响盈利能力的因素 108
6*2*1 税收政策 109
6*2*2 市场开拓能力 109
6*2*3 利润结构 109
6*2*4 资产负债结构 110
6*2*5 资产运转效率 110
6*2*6 表外因素 110
第7章 企业发展能力分析 112
7*1 经营业务发展能力分析 112
7*1*1 营业收入增长分析 112
7*1*2 利润增长分析 114
7*1*3 资产增长分析 116
7*2 财务发展能力分析 119
7*2*1 资本扩张指标 119
7*2*2 股利增长指标 120
7*3 企业发展的七个状态 121
7*3*1 平衡发展 122
7*3*2 过快发展 122
7*3*3 失控发展 123
7*3*4 负债发展 123
7*3*5 周期性发展 124
7*3*6 低速发展 124
7*3*7 慢速发展 125
第8章 企业营运能力与经营协调性分析 126
8*1 营运能力分析的目的 126
8*2 资产周转速度与营业周期分析 127
8*2*1 应收账款周转率 127
8*2*2 存货周转率 129
8*2*3 流动资产周转率 130
8*2*4 固定资产周转率 131
8*2*5 总资产周转率 132
8*2*6 营业周期 133
8*3 经营协调性分析 134
8*3*1 营运资金需求与企业经营协调性 134
8*3*2 营运资金需求的影响因素 136
8*3*3 现金支付能力 136
8*3*4 经营活动动态协调分析 138
8*4 营运能力分析的几点提示 142
第9章 现金流量表分析 144
9*1 现金流量表结构分析 144
9*1*1 分析企业现金流量总体构成 145
9*1*2 经营活动现金流量分析 146
9*1*3 投资活动现金流量分析 147
9*1*4 筹资活动现金流量分析 148
9*1*5 现金流量表附注分析 149
9*1*6 从现金流量表考察财务决策的成败 149
9*2 现金流量表趋势分析方法 152
9*3 现金流量表比率分析 156
9*3*1 现金流量充足性分析 156
9*3*2 现金流量有效性分析 157
9*3*3 现金流量收益质量分析 163
第三篇 洞察财务指标背后的假象
第10章 偿债能力指标的假象 167
10*1 90%的资产负债率正常吗？ 167
10*2 短期偿债能力指标的欺骗性 169
10*3 警惕已获利息倍数的分母 171
10*4 不要仅仅盯着偿债能力指标 172
第11章 盈利能力指标的假象 174
11*1 亏损的企业盈利能力就一定差吗 174
11*2 超高的利润率背后的巨大隐患 177
11*3 毛利率分析的极端重要性 179
11*4 投资损益常常成为企业利润的黑洞 181
11*5 税收优惠政策对盈利能力的影响不容小视 183
第12章 发展能力指标的假象 185
12*1 收入的快速增长未必反映企业发展能力强 185
12*2 警惕“虚胖的利润” 187
12*3 总资产增长背后有玄机 189
12*4 所有者权益增长并非就是企业发展能力提高 191
第13章 营运能力指标的假象 193
13*1 应收账款周转速度的两面性 193
13*2 存货周转速度并非越快越好 195
第14章 现金流量表指标的假象 198
14*1 经营活动产生的现金流量才是立身之本 198
14*2 筹资能力是企业面临困境时的救命稻草 202
14*3 投资活动产生的现金流不是锦上添花就是财务黑洞 203
14*4 不盈利也能生存，没有现金流入会迅速垮掉 205
第四篇 财务报表分析经典案例
第15章 IT行业：东软集团财务分析 211
15*1 公司概况 211
15*2 资金结构分析 212
15*3 偿债能力分析 215
15*4 盈利能力分析 216
15*5 营运能力分析 217
15*6 发展能力分析 217
15*7 现金流量分析 218
15*7*1 经营活动产生的现金流量 218
15*7*2 投资活动产生的现金流量 219
15*7*3 筹资活动产生的现金流量 219
15*8 财务分析结论 221
第16章 文化服务业：新华传媒公司财务分析 223
16*1 公司概况 223
16*2 资金结构分析 224
16*3 偿债能力分析 227
16*4 盈利能力分析 228
16*5 营运能力分析 229
16*6 发展能力分析 229
16*7 现金流量分析 230
16*7*1 经营活动产生的现金流量 232
16*7*2 投资活动产生的现金流量 232
16*7*3 筹资活动产生的现金流量 232
16*8 财务分析结论 233
第17章 批发零售业：华联综超公司财务分析 234
17*1 公司概况 234
17*2 资金结构分析 235
17*3 偿债能力分析 237
17*4 盈利能力分析 238
17*5 营运能力分析 239
17*6 发展能力分析 240
17*7 现金流量分析 240
17*7*1 经营活动产生的现金流量 242
17*7*2 投资活动产生的现金流量 242
17*7*3 筹资活动产生的现金流量 243
17*8 财务分析结论 243
第18章 汽车制造业：福田汽车财务分析 245
18*1 公司概况 245
18*2 资金结构分析 246
18*3 偿债能力分析 249
18*4 盈利能力分析 249
18*5 营运能力分析 250
18*6 发展能力分析 251
18*7 现金流量分析 251
18*7*1 经营活动产生的现金流量 253
18*7*2 投资活动产生的现金流量 253
18*7*3 筹资活动产生的现金流量 254
18*8 财务分析结论 254
第19章 房地产行业：金地集团公司财务分析 256
19*1 公司概况 256
19*2 资金结构分析 257
19*3 偿债能力分析 259
19*4 盈利能力分析 260
19*5 营运能力分析 261
19*6 发展能力分析 261
19*7 现金流量分析 262
19*7*1 经营活动产生的现金流量 263
19*7*2 投资活动产生的现金流量 264
19*7*3 筹资活动产生的现金流量 264
19*8 财务分析结论 264
参考文献 266

章节摘录

版权页： 插图： 经营活动产生的现金流入较上年增加97，384，643*36元，其中“销售商品、提供劳务收到的现金”增加39，790，303*86元，“收到的其他与经营活动有关的现金”增加63，211，337*15元。 销售商品、提供劳务收到的现金仍是新华传媒的主要现金收入来源。 经营活动现金支出方面，“购买商品、接受劳务支付的现金”较上年增加383，760，449*67，是主要的现金支出方向，表明公司在采购方面的支出大幅增加。 2010年“经营活动产生的现金流量净额”较2009年减少了153，280，525*94元，表明经营活动创造的现金有所减少。主要原因在于“销售商品、提供劳务收到的现金”带来的现金收入增幅，远远低于“购买商品、接受劳务支付的现金”的现金支出增幅。 16*7*2投资活动产生的现金流量 2010年投资活动现金流入较上年增加143，041，970*51元，现金支出增加1，777，555，188*73元，“投资活动产生的现金流量净额”减少1，634，513，218*22元。 投资活动现金流入中，主要是“收回投资所收到的现金”贡献的现金收入较大，达到520，442，318*59元，“取得投资收益所收到的现金”为39，939，396*61元，较上年增加20，316，058*16元。 投资活动现金支出中，“投资所支付的现金”为768，484，692*41元，较上年增加580，484，692*41元，“支付的其他与投资活动有关的现金”为1，251，739，291*00元，主要是支付的长期应付款。“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”为16，704，328*52元，较上年减少25，580，285*12元，购买固定资产、无形资产的资金本身占投资支付的现金比重就不大，而且还在减少。 16*7*3筹资活动产生的现金流量 2010年“借款所收到的现金”为800，000，000*00元，“发行债券收到的现金”为800，000，000*00元，二者合计达到1，600，000，000*00元，这两项均为有息债务，公司的利息负担将大幅增加。 2010年筹资活动现金收入大幅增加1，191，800，700*00元。现金支付减少了597，692，551*45元，因此，2010年“筹资活动产生的现金流量净额”增加1，789，493，251*45元。

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