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前言

本书采用了内部控制的“制度+办法+细则+规定+条例+规则+文件资料”的表现形式，提供了266个企业内部控制规范的设计模板和162个文件资料的范例，实现了不同层级的企业员工与各类事务之间的有机结合，能够帮助企业将复杂的事项简单化、混淆的关系清晰化、无序的秩序条理化、抽象的要求具体化。本书涵盖了资金、采购、存货、销售、工程项目、固定资产、无形资产、长期股权投资、筹资、预算、成本费用、担保、合同协议、业务外包、对子公司的控制、财务编制报告与披露、人力资源政策、信息系统一般控制、衍生工具、企业并购、关联交易及内部审计共22类内部控制工作事项的规范设计内容。本书在写作过程中，突出了以下两个特点。1．内容全面。本书内容涵盖的事项全面、形式多样、角度多元，完全实现了同《企业内部控制应用指引》所要求建立规范的无缝衔接。2．突出细节。本书内容实现了内部控制规范的“目标细化+责任细化+流程细化+指标细化+措施细化”。通过全面细化，帮助企业及早发现风险、准确评估风险、有效控制风险、提前防范风险，实现内控内容条理化、分工细致化、责任落地化、流程顺畅化、信息衔接化。在本书编写的过程中，彭召霞、张孝艳、蔡昕宏、梁华、刘井学、孙宗坤负责资料的收集和整理以及数字图表的编排，王淑敏、何燕玲、刘益星参与编写了本书的第1章，程淑丽、李金山参与编写了本书的第2章，王宏、郭建北、王芳参与编写了本书的第3章和第4章，吉晓朋、黄琳、孙斌参与编写了本书的第5章，董连香、张清华、朴明哲参与编写了本书的第6章，姜涛、袁燕华、李慧参与编写了本书的第7章和第8章，孙长青、李岩、刘俊敏参与编写了本书的第9章，王德敏、周常发参与编写了本书的第10章，吴俊、金青龙、董连香参与编写了本书的第11章和第12章，任平均、王刚、房铭参与编写了本书的第13章和第14章，李艳、滕晓丽、姜巧萍参与编写了本书的第15章、第16章和第17章，钟华、刘伟、胡星强参与编写了本书的第18章，詹承豫、田雪、王丽参与编写了本书的第19章和第20章，王兰会、王静、李林参与编写了本书的第2l章和第22章，全书由姜涛统撰定稿。

内容概要

　　《企业内部控制规范手册》采用“制度＋办法＋细则＋规定＋条例＋规则＋文件资料”的表现形式，将企业内部控制中的人员责任划分、事项开展流程等内容全部融入到规范的描述中，涵盖了22类企业内部控制工作事项的规范设计内容，是一本以规范为中心的实用手册。　　《企业内部控制规范手册》适用于企业构建、评估、规范、优化内部控制系统，也适合管理咨询师、培训师、会计师、高校相关专业师生以及其他欲掌握内部控制规范知识的人士阅读。

作者简介

姜涛，硕士在读，会计师，具有23年的财务会计管理经验。曾在中国石化国际事业有限公司财务处从事进出口结算工作，曾任中国石化物资装备部（国际事业公司）财务处资金组组长、购进组组长、审核组组长、会计主管等职，现任中国石化化工销售有限公司财务处会计主管。

书籍目录

第1章 企业内部控制规范——资金 1 1*1 岗位责任与授权批准制度 3 1*1*1 资金岗位责任制度 3 1*1*2 关键岗位轮换制度 4 1*1*3 资金授权审批制度 6 1*2 现金和银行存款管控制度 8 1*2*1 企业现金管理办法 8 1*2*2 现金集中收付制度 10 1*2*3 企业支付结算细则 13 1*2*4 银行账户对账细则 14 1*3 票据及有关印章管理办法 16 1*3*1 企业票据管理办法 16 1*3*2 企业印章管理办法 19 1*4 资金管理的相关文件资料 21 1*4*1 银行对账单 21 1*4*2 资金支付申请 21 1*4*3 网银操作协议 22 1*4*4 票据销毁清册 25 1*4*5 存款余额调节表 26 1*4*6 票据转交登记簿 26 1*4*7 印章领用登记簿 26 第2章 企业内部控制规范——采购 27 2*1 岗位责任与授权批准制度 29 2*1*1 采购岗位责任制度 29 2*1*2 采购授权审批制度 31 2*1*3 采购业务登记制度 33 2*1*4 商业贿赂管控制度 33 2*2 请购与审批管控办法 34 2*2*1 采购申请管理办法 34 2*2*2 采购预算管理办法 36 2*2*3 超预算与预算外采购请购审批办法 38 2*3 采购与验收管控规范 38 2*3*1 采购管理制度 38 2*3*2 验收管理制度 42 2*3*3 供应商评价办法 44 2*3*4 采购价格评定办法 46 2*3*5 比质比价采购制度 47 2*4 采购付款管控制度 49 2*4*1 预付账款及定金审批制度 49 2*4*2 采购物品退货管理办法 49 2*5 采购管理的相关文件资料 50 2*5*1 请购单 50 2*5*2 采购订单 51 2*5*3 采购合同 52 2*5*4 验收报告 55 2*5*5 验收证明 56 2*5*6 入库凭证 56 2*5*7 货物出库单 56 2*5*8 供应商信息表 57 第3章 企业内部控制规范——存货 59 3*1 岗位责任及授权批准制度 61 3*1*1 存货业务岗位责任制度 61 3*1*2 存货业务授权批准制度 63 3*1*3 特殊物品接触限制制度 65 3*1*4 网络存货系统意外事故解决办法 67 3*2 存货请购与采购规范 67 3*2*1 存货采购申请审批制度 67 3*2*2 存货预算编制管理细则 69 3*2*3 存货预算执行考核制度 69 3*3 验收与保管管控规范 71 3*3*1 存货入库验收管理制度 71 3*3*2 企业存货保管管理制度 72 3*3*3 退货商品入库管理规定 75 3*3*4 存货信息传递管理办法 76 3*4 领用发出与盘点规范 77 3*4*1 存货领用发出管理制度 77 3*4*2 企业存货盘点管理细则 79 3*4*3 存货处置审批管理制度 82 3*4*4 企业存货计价管理办法 84 3*5 存货管理的相关文件资料 87 3*5*1 仓库请购单 87 3*5*2 订货合同书 88 3*5*3 入库通知单 89 3*5*4 存货明细账 89 3*5*5 收发存卡片 89 3*5*6 存货记录单 90 3*5*7 领料记录单 90 3*5*8 存货盘点表 90 第4章 企业内部控制规范——销售 91 4*1 岗位责任与授权审批制度 93 4*1*1 销售业务岗位责任制度 93 4*1*2 收款业务岗位责任制度 94 4*1*3 销售客户信用管理细则 95 4*1*4 销售业务授权审批制度 96 4*2 销售与发货管控规范 98 4*2*1 销售业务预算制度 98 4*2*2 销售价格管理办法 99 4*2*3 赊销业务管理办法 101 4*2*4 销售合同管理制度 102 4*2*5 销售退回管理办法 103 4*2*6 销售登记管理制度 104 4*2*7 销售台账管理规定 106 4*3 销售收款管控规范 108 4*3*1 应收账款账龄分析制度 108 4*3*2 逾期应收账款催收制度 109 4*3*3 销售业务坏账处理办法 112 4*3*4 销售应收票据管理办法 114 4*3*5 逾期票据追索监控制度 114 4*4 销售管理的相关文件资料 116 4*4*1 销售价目表 116 4*4*2 客户信息单 116 4*4*3 销售协议书 117 4*4*4 销售通知单 119 4*4*5 销售订单表 119 4*4*6 销售计划书 119 4*4*7 发货凭证单 122 4*4*8 销售台账簿 122 4*4*9 退货接收报告 122 4*4*10 客户签收回执 123 4*4*11 应收账款台账 123 4*4*12 坏账核销备查登记表 123 第5章 企业内部控制规范——工程项目 125 5*1 岗位责任与授权批准制度 127 5*1*1 工程项目岗位责任制度 127 5*1*2 工程项目授权审批制度 129 5*2 项目决策与招标管控规范 130 5*2*1 工程项目决策管理制度 130 5*2*2 工程项目招标管理细则 131 5*3 工程项目概预算管控规范 135 5*3*1 工程项目概预算编制制度 135 5*3*2 工程项目概预算审核办法 141 5*4 价款支付与工程实施规范 142 5*4*1 工程进度价款支付制度 142 5*4*2 工程项目材料管理办法 144 5*4*3 项目变更管理细则 147 5*4*4 项目质量管理条例 149 5*4*5 项目安全管理条例 151 5*4*6 项目进度控制办法 153 5*5 工程竣工决算管控规范 154 5*5*1 竣工决算管理制度 154 5*5*2 竣工清理管理制度 158 5*5*3 剩余物资管理办法 159 5*5*4 竣工决算审计制度 160 5*5*5 工程竣工验收细则 162 5*5*6 工程项目后评价制度 164 5*6 工程项目管理相关文件资料 167 5*6*1 企业产能扩建工程项目建议书 167 5*6*2 项目工程总承包合同 172 5*6*3 工程项目可行性研究报告 177 5*6*4 材料采购记录表 180 5*6*5 材料收发登记簿 180 5*6*6 材料保管记录表 180 5*6*7 项目变更申请表 181 5*6*8 竣工清理清单 182 5*6*9 概预算审核意见书 182 5*6*10 项目竣工验收报告 183 5*6*11 剩余物资处置申请单 185 第6章 企业内部控制规范——固定资产 187 6*1 岗位责任与授权批准制度 189 6*1*1 固定资产业务岗位责任制度 189 6*1*2 固定资产业务授权批准制度 192 6*1*3 固定资产业务流程控制办法 193 6*2 取得与验收管控规范 196 6*2*1 固定资产预算管理制度 196 6*2*2 固定资产请购管理制度 197 6*2*3 租赁业务审批管理制度 199 6*2*4 固定资产交付使用验收制度 201 6*3 使用与维护管控规范 204 6*3*1 固定资产日常管理办法 204 6*3*2 固定资产目录管理制度 205 6*3*3 固定资产计提折旧制度 206 6*3*4 固定资产维修保养制度 209 6*3*5 固定资产盘点实施细则 211 6*3*6 固定资产投保管理规定 212 6*4 处置与转移管控规范 213 6*4*1 固定资产处置制度 213 6*4*2 固定资产转移制度 216 6*5 固定资产管理相关文件资料 218 6*5*1 固定资产明细表 218 6*5*2 固定资产请购单 218 6*5*3 租入资产登记簿 219 6*5*4 借入资产登记簿 219 6*5*5 代管资产登记簿 220 6*5*6 固定资产盘点表 220 6*5*7 固定资产报废单 220 6*5*8 盘盈盘亏处理申请表 221 6*5*9 固定资产报废申请表 221 6*5*10 固定资产大修申请表 222 6*5*11 固定资产处置申请单 223 6*5*12 固定资产验收单 224 6*5*13 固定资产移交单 225 6*5*14 固定资产内部调拨单 225 6*5*15 固定资产报损申请表 226 6*5*16 外购固定资产合同 227 6*5*17 出租固定资产合同 230 6*5*18 固定资产投资可行性分析报告 236 6*5*19 固定资产技术改造可行性论证报告 243 第7章 企业内部控制规范——无形资产 247 7*1 岗位责任与授权批准制度 249 7*1*1 无形资产业务岗位责任制度 249 7*1*2 无形资产业务授权批准制度 251 7*2 取得与验收管控规范 253 7*2*1 无形资产预算管理制度 253 7*2*2 外购无形资产请购审批制度 255 7*2*3 无形资产交付使用验收制度 257 7*3 使用与保全管控规范 259 7*3*1 无形资产日常管理规范 259 7*3*2 无形资产目录管理制度 261 7*3*3 无形资产摊销管理规定 262 7*3*4 无形资产保全管理制度 263 7*4 处置与转移管控规范 265 7*4*1 无形资产处置管理制度 265 7*4*2 重大无形资产处置审批制度 267 7*4*3 无形资产调拨管理细则 268 7*5 无形资产管理相关文件资料 269 7*5*1 无形资产请购单 269 7*5*2 无形资产报废单 270 7*5*3 无形资产采购协议 270 7*5*4 无形资产保管记录表 277 7*5*5 无形资产接触登记簿 277 7*5*6 无形资产报废申请单 277 7*5*7 无形资产内部调拨单 278 7*5*8 无形资产出租合同 279 7*5*9 无形资产出借合同 281 7*5*10 无形资产移交使用验收单 283 7*5*11 无形资产投资可行性研究报告 284 第8章 企业内部控制规范——长期股权投资 291 8*1 岗位责任与授权批准制度 293 8*1*1 投资业务岗位责任制 293 8*1*2 投资授权审批制度 296 8*1*3 投资业务文件资料管理办法 296 8*2 投资可行性研究、评估与决策管控规范 298 8*2*1 可行性研究及评估制度 298 8*2*2 投资决策审批管理制度 299 8*3 投资执行管控规范 301 8*3*1 投资执行管理办法 301 8*3*2 外派人员适时报告制度 303 8*3*3 企业权益证书管理办法 303 8*3*4 企业资产减值管理办法 304 8*3*5 派驻被投资企业人员轮岗制度 305 8*3*6 派驻被投资企业人员业绩考核制度 306 8*4 投资处置管控规范 308 8*4*1 投资处置管理规定 308 8*4*2 投资处置文件资料审核制度 310 8*4*3 投资项目后续跟踪评价管理制度 311 8*5 长期股权投资相关文件资料 312 8*5*1 投资建议书 312 8*5*2 可行性分析报告 313 8*5*3 投资备查登记簿 316 8*5*4 对外投资合同 317 第9章 企业内部控制规范——筹资 319 9*1 岗位责任与授权批准制度 321 9*1*1 筹资业务岗位责任制度 321 9*1*2 筹资授权批准管理制度 323 9*1*3 筹资决策审批过程书面记录制度 324 9*1*4 筹资文件管理制度 326 9*2 筹资决策管控规范 327 9*2*1 筹资决策流程管理制度 327 9*2*2 筹资方案制定办法 328 9*2*3 筹资决策责任追究制度 330 9*3 筹资执行管控制度 332 9*3*1 筹资决策执行管理制度 332 9*3*2 企业筹资业务公告制度 336 9*4 筹资偿付管控制度 337 9*4*1 筹资业务偿付制度 337 9*4*2 筹资业务对账管理条例 338 9*5 筹资管理相关文件资料 340 9*5*1 筹资合同 340 9*5*2 承销合同 342 9*5*3 包销合同 343 9*5*4 筹资合同审核意见表 346 9*5*5 资金用途变更审批记录 346 9*5*6 筹资方案风险评估报告 346 第10章 企业内部控制规范——预算 349 10*1 岗位责任与授权批准制度 351 10*1*1 预算业务岗位责任制度 351 10*1*2 预算管理制度 353 10*1*3 预算组织领导与运行体系管理制度 356 10*2 预算编制管控规范 358 10*2*1 预算编制管理制度 358 10*2*2 年度预算方案制定规则 360 10*3 预算执行管控规范 362 10*3*1 重大预算项目管理办法 362 10*3*2 预算资金支出审批制度 363 10*3*3 超预算资金审批制度 366 10*3*4 预算执行情况考核制度 367 10*3*5 预算执行情况预警制度 369 10*3*6 预算执行结果质询制度 371 10*4 预算调整分析考核规范 372 10*4*1 预算调整管理办法 372 10*4*2 预算执行分析制度 373 10*4*3 预算执行内部审计制度 375 10*5 预算管理相关文件资料 377 10*5*1 年度预算表 377 10*5*2 预算执行分析报告 380 第11章 企业内部控制规范——成本费用 385 11*1 岗位责任及授权批准 387 11*1*1 成本费用业务岗位责任制度 387 11*1*2 成本费用授权审核批准制度 388 11*1*3 成本费用业务岗位调换制度 390 11*2 成本费用预测预算管控规范 391 11*2*1 成本费用预算管理制度 391 11*2*2 成本费用预测方案制定办法 393 11*3 成本费用执行管控规范 396 11*3*1 成本费用支出审批制度 396 11*3*2 内部劳务与产品转移成本管控办法 397 11*4 成本费用核算管控规范 398 11*4*1 成本费用核算制度 398 11*4*2 成本费用内部结算办法 403 11*4*3 成本费用确认管理办法 405 11*4*4 材料物资成本费用管理制度 406 11*4*5 成本计算方法变更审批制度 408 11*5 成本费用分析与考核管控规范 409 11*5*1 成本费用分析制度 409 11*5*2 成本费用考核制度 411 11*5*3 成本费用内部报告制度 413 11*5*4 成本费用监督检查制度 414 11*6 成本费用管理相关文件资料 415 11*6*1 成本费用支出申请表 415 11*6*2 内部劳务、物品转移记录 416 第12章 企业内部控制规范——担保 417 12*1 岗位责任与授权批准制度 419 12*1*1 担保部门岗位责任制度 419 12*1*2 担保授权审核批准制度 422 12*1*3 担保业务责任追究制度 424 12*2 担保评估与审批管控规范 426 12*2*1 公司对外担保管理制度 426 12*2*2 公司担保风险评估制度 428 12*3 担保执行管控规范 429 12*3*1 担保合同管理方法 429 12*3*2 担保信息披露控制制度 430 12*4 担保执行管控规范 432 12*4*1 担保合同 432 12*4*2 担保事项台账 434 12*4*3 担保业务风险评估报告 434 第13章 企业内部控制规范——合同 437 13*1 岗位责任与授权批准制度 439 13*1*1 合同岗位责任制度 439 13*1*2 合同订立权限分级授予制度 441 13*1*3 合同归口管理制度 442 13*1*4 合同分级管理制度 443 13*2 合同编审管控规范 445 13*2*1 合同风险防范制度 445 13*2*2 合同编制制度 447 13*2*3 合同会审制度 448 13*3 合同订立管控规范 450 13*3*1 合同保密制度 450 13*3*2 合同档案管理规定 452 13*3*3 合同印章管理办法 454 13*4 合同履行管控规范 455 13*4*1 合同变更管理方法 455 13*4*2 合同履行验收制度 456 13*4*3 合同违约处理制度 457 13*4*4 合同纠纷处理制度 458 13*5 合同管理相关文件资料 459 13*5*1 谈判记录表 459 13*5*2 合同草案审核表 459 13*5*3 合同用章申请表 460 13*5*4 正式合同范本 460 13*5*5 合同补充协议 461 13*5*6 合同变更协议书 462 第14章 企业内部控制规范——业务外包 463 14*1 岗位责任与授权批准制度 465 14*1*1 业务外包岗位责任制度 465 14*1*2 业务外包授权审批制度 468 14*1*3 业务外包归口管理制度 470 14*2 外包策略及承包方选择规范 472 14*2*1 承包方资质审核遴选制度 472 14*2*2 外包合同管理制度 473 14*2*3 外包合同保密制度 475 14*3 外包业务流程管控规范 476 14*3*1 外包业务流程控制制度 476 14*3*2 外购存货授权管理制度 478 14*3*3 公司自销存货管理制度 479 14*3*4 外部存货库存管理制度 480 14*3*5 外包业务产品验收制度 481 14*3*6 外包业务存货补偿办法 482 14*3*7 外包业务索赔管理办法 483 14*3*8 外包业务固定资产管理制度 485 14*3*9 外包业务流动资产管理制度 485 14*4 外包业务管理相关文件资料 486 14*4*1 承包方资质审查表 486 14*4*2 外包项目保密协议书 488 14*4*3 外包项目计划书 489 14*4*4 外包项目加工协议书 490 14*4*5 外包项目技术协议书 493 14*4*6 外包项目规划试验大纲 495 14*4*7 外包项目咨询委托协议书 496 14*4*8 外包业务固定资产信息表 497 14*4*9 外包业务流动资产信息表 497 14*4*10 外包业务资产变动一览表 497 14*4*11 外包业务库存存货盘点表 497 14*4*12 承包方履约能力评估报告 498 14*4*13 外包业务突发事件解决方案 499 第15章 企业内部控制规范——对子公司的控制 501 15*1 子公司组织及人员控制 503 15*1*1 子公司管理办法 503 15*1*2 母公司委派董事制度 509 15*1*3 母公司选任总经理制度 511 15*1*4 母公司委派总会计师制度 514 15*1*5 委派人员考核与激励制度 516 15*2 子公司业务层面管控规范 519 15*2*1 子公司业务授权审批制度 519 15*2*2 子公司内部审计实施条例 521 15*2*3 子公司重大投资项目管理方法 524 15*3 母子公司合并财务报表管控规范 525 15*3*1 母子公司合并财务报表管理办法 525 15*3*2 母子公司合并财务报表编制规范 527 15*4 母子公司管理相关文件资料 529 15*4*1 子公司内部审计报告 529 15*4*2 子公司利润分配方案 531 15*4*3 子公司亏损弥补方案 532 15*4*4 母公司委派董事考核与激励方案 533 15*4*5 母公司选任经理考核与激励方案 534 15*4*6 母子公司合并财务报表编制方案 536 15*4*7 母公司委派总会计师考核激励方案 537 第16章 企业内部控制规范——财务报告编制与披露 541 16*1 岗位责任与投诉举报制度 543 16*1*1 财务报告编制与披露岗位责任制度 543 16*1*2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度 544 16*2 财务报告编制管控规范 546 16*2*1 公司账务调整管理办法 546 16*2*2 重大交易会计处理办法 549 16*2*3 会计报表编制管理办法 550 16*2*4 财产物资与结算款项清查制度 552 16*3 财务报告报送与披露管控规范 554 16*3*1 会计师事务所选聘实施细则 554 16*3*2 财务报告报送披露管理制度 557 16*4 财务报告编制与披露相关文件资料 559 16*4*1 年度财务报告编制方案 559 16*4*2 企业财务报告样例示范 561 第17章 企业内部控制规范——人力资源政策 565 17*1 岗位职责与人员管理制度 567 17*1*1 岗位说明制度 567 17*1*2 岗位责任制度 568 17*1*3 人员保密制度 569 17*1*4 强制休假制度 575 17*2 招聘培训与离职管控规范 576 17*2*1 人员招聘制度 576 17*2*2 培训管理制度 578 17*2*3 离职管理办法 581 17*2*4 招聘费用管理制度 582 17*2*5 培训费用管理制度 584 17*2*6 离职成本控制制度 587 17*3 人力资源考核管控规范 589 17*3*1 人力资源绩效考核制度 589 17*3*2 人力资源考核记录制度 591 17*4 薪酬与激励管理规范 592 17*4*1 薪酬管理制度 592 17*4*2 年终奖发放办法 596 17*4*3 员工激励制度 597 17*5 人力资源政策相关文件资料 599 17*5*1 需求分析报告 599 17*5*2 员工招聘计划 601 17*5*3 招聘效果评估 603 17*5*4 员工培训计划 604 17*5*5 培训效果评估 606 17*5*6 员工离职表单 607 17*5*7 员工考核方案 609 17*5*8 绩效考核量表 611 17*5*9 招聘费用预算表 613 17*5*10 培训成本费用表 613 17*5*11 员工离职成本表 613 17*5*12 员工考核记录表 615 17*5*13 工资等级标准表 616 17*5*14 员工激励方案书 616 第18章 企业内部控制规范——信息系统一般控制 621 18*1 岗位责任与授权审批制度 623 18*1*1 计算机信息系统岗位责任制度 623 18*1*2 计算机信息系统归口管理制度 625 18*2 信息系统开发变更与维护规范 626 18*2*1 信息系统开发制度 626 18*2*2 信息系统应急制度 628 18*3 信息系统访问安全管控规范 630 18*3*1 信息授权使用制度 630 18*3*2 访问安全管理制度 631 18*3*3 信息系统账号审批制度 632 18*3*4 数据信息定期备份制度 633 18*4 硬件管理方法 634 18*4*1 硬件设备日常管理办法 634 18*4*2 硬件设备应急处理办法 635 18*5 会计信息化管控规范 637 18*5*1 信息化会计档案管理制度 637 18*5*2 会计信息化操作管理办法 638 18*5*3 会计信息系统管理制度 638 18*6 信息系统一般控制相关文件资料 640 18*6*1 信息密级划分表 640 18*6*2 灾难恢复计划书 641 18*6*3 信息系统开发方案 643 18*6*4 信息系统应急预案 644 18*6*5 硬件设备维护检修表 646 18*6*6 硬件设备更换登记表 646 18*6*7 会计信息系统使用人员权限说明书 647 第19章 企业内部控制规范——衍生工具 649 19*1 岗位责任及授权审批制度 651 19*1*1 衍生工具业务岗位责任制度 651 19*1*2 衍生工具业务风险管理制度 655 19*1*3 衍生工具业务报告提交制度 656 19*1*4 衍生工具业务人员定期轮岗制度 657 19*1*5 衍生工具业务人员强制休假制度 659 19*2 衍生工具交易管控规范 660 19*2*1 衍生工具业务风险评估办法 660 19*2*2 衍生工具交易管理控制制度 662 19*3 监督与检查管控规范 664 19*3*1 衍生工具交易记录审查办法 664 19*3*2 衍生工具业务执行审查办法 665 19*4 衍生工具管理相关文件资料 666 19*4*1 衍生工具业务风险评估报告 666 19*4*2 衍生工具交易部门业务台账 668 第20章 企业内部控制规范——企业并购 669 20*1 岗位责任与授权批准制度 671 20*1*1 并购交易岗位责任制度 671 20*1*2 并购交易草案审核制度 674 20*1*3 并购交易授权审批制度 675 20*2 并购交易准备、调查及信息管控规范 676 20*2*1 并购交易商业机密保密制度 676 20*2*2 并购交易前期文档保存制度 677 20*2*3 并购交易审慎性调查制度 678 20*2*4 并购交易信息披露管理办法 680 20*3 公司并购相关文件资料 681 20*3*1 并购保密协议书 681 20*3*2 并购意向书 683 20*3*3 并购交易备查簿 684 20*3*4 并购交易项目方案 685 20*3*5 并购交易合同 686 20*3*6 并购交易审慎性调查报告 688 20*3*7 并购交易会计处理分析报告 692 第21章 企业内部控制规范——关联交易 693 21*1 关联交易与报告披露管控制度 695 21*1*1 关联方披露准则 695 21*1*2 关联交易询价制度 696 21*1*3 关联交易授权审批制度 698 21*1*4 关联交易信息披露制度 699 21*1*5 关联交易事项回避审议制度 700 21*2 关联交易相关文件资料 701 21*2*1 关联方声明书 701 21*2*2 关联方名录表 703 21*2*3 关联交易台账 703 21*2*4 关联交易明细表 703 21*2*5 关联交易合同书 704 第22章 企业内部控制规范——内部审计 709 22*1 审计机构和人员管理制度 711 22*1*1 审计人员后续教育制度 711 22*1*2 审计人员工作纪律规范 713 22*2 审计内容与程序管控规范 714 22*2*1 内部审计工作制度 714 22*2*2 审计报告编制规定 717 22*3 舞弊预防检查与汇报制度 724 22*3*1 舞弊预防管理制度 724 22*3*2 舞弊内部审计准则 725 22*4 内部审计质量管控规范 726 22*4*1 外部评价制度 726 22*4*2 内部审计督导制度 727 22*4*3 自我质量控制制度 728 22*5 内部审计相关文件资料 731 22*5*1 审计通知书 731 22*5*2 审计意见书 731 22*5*3 内部审计手册 732 22*5*4 内部审计报告 734 22*5*5 后续审计报告 735 22*5*6 外部评价报告 735

章节摘录

插图：第11条现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。连续担任出纳岗位一般不得超过5年。第12条超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存人银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款；情节严重的，可以冻结单位现金支付。第13条为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应收入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第14条限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人所利用。出纳调动岗位，新出纳应更换并使用新的密码。第15条保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第16条纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第17条现金应整齐存放，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等原因而发生损失的，由出纳负责。第18条出纳向银行提取现金，应当填写“现金提取单”，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。

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