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内容概要

　　《企业内部控制基本规范》发布以来，内部控制理论与实务受到了社会各界的广泛关注。为了研究借鉴世界主要经济体关于内部控制的经验做法和经典文献，加快推进我国企业内部控制体系建设，经美国科索委员会(COSO)独家授权，在世界银行的资助下，我们组织翻译了《内部控制体系监督指南》一书，供企业内部控制标准委员会委员、咨询专家和广大读者参考。

书籍目录

卷一——指南 1*指南的目标 2*监督的性质和目标 3*监督模型 建立监督的基础 设计并执行监督程序 评估并汇报结果 其他考虑事项 4*总结 卷二——应用 1*监督，内部控制体系的一个组成部分 监督职能 有效内部控制体系的结构 监督模型 2*建立监督的基础 管理层基调 组织结构 理解内控有效性的初始点 3*设计并执行监督程序 风险排序 识别关键控制 识别有说服力的信息 实施监督程序 4*评估并汇报结果 排序并沟通结果 内部报告 外部报告 5*其他考虑事项 对外包控制活动的监督 信息技术在监督中的应用 文档记录的规范化及水平 监督的范围 6*评价监督的效果及效率 附录A：财务报告内部控制有效性的原则 附录B：监督模型与1992 COSO框架的匹配 专业术语 卷三——案例 1*介绍 监督模型 2*为监督建立一个基础 高层基调 案例1：持续发展和沟通对包括监督在内的内部控制的期望 案例2：建立正式的风险委员会来发展和沟通对监督的期望 案例3：制定鼓励对潜在控制问题进行自我评价和自我报告的内部审计政策 组织结构 案例4：通过建立关键日记账的记录／审核标准，明确角色分工和责任 案例5：通过正式的风险委员会来制定和沟通期望 案例6：建立风险控制职能，以促进控制的发展和对这些控制的监督 案例7：明确监督职责的分配 案例8：审计委员会利用内部审计，以解决某些风险 案例9：使用自我评估，将监督责任灌输到整个管理结构 案例10：内部审计改进其计划，使之与组织战略规划进程相适应 案例11：董事会的监督随着风险而调整 案例12：优化内部和外部的沟通渠道 案例13：修改监督方法以改进工厂一级的内部控制监督 理解内部控制有效性的基准 案例14：有效使用控制初始点 案例15：建立一个始于风险优先排序的基准 3*设计和执行监督程序 风险排序 案例16：在风险评估的基础上调整监督的类型、时间和范围 案例17：使用正式化的风险评估方法 案例18：将正式的风险评估方法与相关控制相结合 识别关键控制 案例19：在对关键控制进行分析的基础上开发出一套审计程序 案例20：小型制造公司对关键控制的考虑 识别有说服力的信息 案例21：将经营与财务整合到一个技术平台上 案例22：使用间接信息处理经营风险 案例23：在应对业务风险时，平衡直接和间接信息的使用 案例24：更好地利用间接信息来提高对薪资的监督 实施监督程序 案例25：必要的调整以改善持续监督 案例26：通过内部审计或其他方式，使用持续自我评估程序进行 周期性的再确认 案例27：业务执行过程中已识别的变化或潜在的变化导致对监督的 重新考虑 4*评估和报告结果 优先排序和沟通结果 案例28：使用工具来帮助排序、追踪和报告潜在的缺陷 案例29：使用工具来帮助排序、追踪和报告潜在的缺陷 案例30：使用合格的人员来评估控制缺陷 案例31：使用经过专门培训的人员来评估潜在缺陷的严重性 对内报告 案例32：为已识别的缺陷建立报告指引 案例33：使用电子表格来追踪和报告缺陷 案例34：为已识别的控制缺陷建立等级规模和报告指引 对外报告 案例35：从组织与外部审计共同计划中获益 案例36：考虑使用外部专家 5*其他考虑 监督外包服务方的内部控制 案例37：获得并评估外部组织的独立内部控制审计报告 利用技术进行监督 案例38：使用监督状态追踪工具和“仪表盘”报告 案例39：使用监督现状追踪工具? 案例40：持续监督职责分工控制? 案例41：通过使用账户调节追踪工具来改进监督? 案例42：通过对交易数据进行条件测试来进行持续监督? 案例43：通过对交易数据进行条件测试来进行持续监督? 案例44：使用回归分析的持续监督? 案例45：使用信息化工具追逐系统授权的改变并确认潜在的职权分工问题 案例46：选择与信息技术相关的关键控制 6*综合案例 大型零售组织对分店存货控制的监督 中型制造组织内针对某些运营风险的控制的监督 信息技术控制监督 附录A：ABC公司CoSO使用文档 附录B：季度和年度管理者陈述 附录C：季度与年度披露委员会审阅程序一览表 附录D：企业风险矩阵

图书封面

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