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内容概要

　　随着市场经济的发展和企业规模的扩大，内部控制已经成为企业持久发展的稳定器，而政府监管部门的推动更使其成为企业管理的热点。《内部控制规范化操作指南》作者在充分吸收国际内部控制先进理念与实际的基础上，通过多年的探索与实践，将内部控制的思路加以整理，用图表的形式将内部控制设计、运行和评价的基本思路、操作方法一一展示，提供了一份规范化的内部控制操作指南。　　《内部控制规范化操作指南》适合企业管理人员、企业财务人员、管理咨询人员及大专院校相关专业师生阅读使用。

作者简介

　　徐荣才，著名内部控制与风险管理专家，国际注册管理咨询师。先后毕业于北京师范大学经济系和中国人民大学经济系，经济学硕士。曾长期供职于国家审计署，任处长，先后在公司担任财务处长、财务总监，现为中天恒管理咨询公司、中天恒达工程咨询公司和中天恒会计师事务所总咨询师，先后主持大唐国际、国华物流、中储棉等十几家集团公司内部控制与风险管理体系的设计。多年从事会计、审计、税务理论研究和实务工作，出版《3C框架：中国式内部控制》、《全面风险管理规范解析及案例分析》等著作50余种。

书籍目录

第1章　内部控制概述1*1　内部控制的概念1*2　内部控制的目标1*3　内部控制的要素和内容1*4　内部控制的方法1*5　内部控制建设的原则1*6　内部控制建设的依据第2章　控制环境2*1　控制环境的概念2*2　控制环境的作用2*3　控制环境的内容2*3*1　治理结构2*3*2　组织结构2*3*3　职业道德2*3*4　胜任能力2*3*5　经营理念2*3*6　人力资源政策第3章　业务梳理与业务流程3*1　业务梳理概述3*2　业务流程概述3*3　流程目录及其编制3*4　流程图及其编制第4章　目标设定4*1　目标设定的概念4*2　内部控制目标的分类4*3　目标设定的原则与方法4*4　内部控制目标范例第5章　风险评估5*1　风险评估的概念5*2　风险的特点5*3　风险的分类5*4　风险评估的内容5*4*1　风险识别5*4*2　风险分析5*4*3　风险评价5*4*4　风险应对第6章　控制活动——控制点与控制措施6*1　内部控制活动的控制点6*2　内部控制活动的控制措施第7章　控制责任和控制证据7*1　控制责任7*2　控制证据第8章　信息与沟通第9章　内部控制监督第10章　内部控制评价第11章　控制制度

章节摘录

　　第1章　内部控制概述　　1*1 内部控制的概念　　内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动。　　（1）企业战略；　　（2）经营的效率和效果；　　（3）财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；　　（4）资产的安全、完整；　　（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。　　关于内部控制，一般可以从以下几个方面进行理解。　　（1）内部控制是企业为实现相关控制目标而制定和实施的一系列政策、程序和措施。企业在日常生产经营和管理过程中，为保证相关目标的实现，根据国家法律、法规和规章，结合企业生产经营实际和特点，依据科学管理的需要，制定各种政策（如财务会计政策、采购政策、销售政策、信用政策和人力资源政策等）、程序（指业务和管理的操作程序）和具体的措施，并在企业内部组织实施，这些政策、程序和措施就构成了企业的内部控制。　　（2）内部控制都是由人来实施的，人是内部控制实施的主体。内部控制的实施人人有责。无论是企业的治理层（或者说决策层，通常指企业的董事会，或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构）还是企业的管理层（指总经理及其领导的管理人员）以及全体员工都对内部控制实施承担责任。

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