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内容概要

小型工业企业由于规模较小，会计业务相对简单，且小型工业企业在管理系统方面没有优势。所以，在小型工业企业的财务活动中，会计、税务、审计三方面的工作极为重要。《小型工业企业会计税务审计一本通》围绕此三点展开详细的讲解，每章都配有会计业务，税务问题以及审计问题，各模块之间以案例进行引导，进行相应的业务分析，案例均来自实操，代表性极强。让读者在了解《小企业会计准则》的同时，对小型工业企业的会计业务掌握深透。

书籍目录

第一章 小型工业企业会计核算基础知识
1*1 小型工业企业基本概念
1*2 《小企业会计准则》简介
1*3 小型工业企业会计的基础知识
1*4 小型工业企业的会计、税务处理流程
第二章 小型工业企业货币资金的核算
2*1 货币资金
2*1*1 库存现金
2*1*2 银行存款
2*1*3 其他货币资金
2*2 货币资金主要税务问题
2*2*1 发票联分开套写少缴税款的问题
2*2*2 库存现金长短款的问题
2*2*3 虚假发票，套取现金的问题
2*2*4 不开发票截留现金的问题
2*3 货币资金主要审计问题
2*3*1 违规出借账号的问题
2*3*2 私自占有长款的问题
2*3*3 设置专户、索取回扣的问题
2*3*4 虚列支出，以权谋私的问题
第三章 小型工业企业应收账款的核算
3*1 应收账款
3*1*1 应立收票据
3*1*2 应收账訟
3*2 应收账款主要税务问题
3*2*1 利用往来科目隐瞒收入的问题
3*2*2 隐瞒购销业务，双方彼此得利的问题
3*3 应收账款主要审计问题
3*3*1 利用应收账款放贷，利息未计收入的问题
3*3*2 关联关系致使信息失真的问题
3*3*3 为完成任务虚增收入的问题
第四章 小型工业企业存货的核算
4*1 存货
4*1*1 原材料
4*1*2 周转材料
4*1*3 库存商品
4*1*4 生产成本与制造费用
4*2 存货主要税务问题
4*2*1 存货损失赔款不入账的问题
4*2*2 免费提供伙食的问题
4*2*3 存货账实不符的问题
4*3 存货主要审计问题
4*3*1 随意变更存货的计价方法的问题
4*3*2 任意确定计划成本的问题
4*3*3 虚转成本隐匿利润的问题
第五章 小型工业企业对外投资的资金核算
5*1 对外投资
5*1*1 短期投资
5*1*2 长期股权投资
5*1*3 长期债券投资
5*2 对外投资主要税务问题
5*2*1 投资成本核算不实的问题
5*2*2 投资损失纳税调整的问题
5*3 对外投资主要审计问题
5*3*1 长期债券投资人账的问题
5*3*2 股权转让账务处理的问题
第六章 小型工业企业固定资产的核算
6*1 固定资产
6*1*1 固定资产
6*1*2 累计折旧
6*1*3 固定资产清理
6*2 固定资产主要税务问题
6*2*1 计提折旧未做纳税调整的问题
6*2*2 旧固定资产销售收入未纳税的问题
6*2*3 未按规定进行固定资产折旧的问题
6*2*4 经营租赁计提折旧的问题
6*3 固定资产主要审计问题
6*3*1 固定资产成本核算不实的问题
6*3*2 融资租赁列支费用的问题
6*3*3 违规提取超龄固定资产折旧的问题
第七章 小型工业企业无形资产和长期待摊费用的核算
7*1 无形资产和长期待摊费用
7*1*1 无形资产
7*1*2 长期待摊费用
7*2 无形资产和长期待摊费用主要税务问题
7*2*1 改建固定资产虚列费用的问题
7*2*2 违规摊销费用的问题
7*2*3 无形资产违规摊销的问题
7*2*4 违规延长无形资产年限的问题
7*3 无形资产和长期待摊费用主要审计问题
7*3*1 固定资产化整为零违规列支的问题
7*3*2 无形资产核算不实的问题
第八章 小型工业企业流动负债的核算
8*1 流动负债
8*1*1 短期借款
8*1*2 应付票据
8*1*3 应付账款
8*1*4 其他流动负债
8*2 流动负债主要税务问题
8*2*1 利用应付职工薪酬科目虚增费用的问题
8*2*2 虚列财务费用，虚挂应付利息的问题
8*2*3 违规列支“三费”的问题
8*2*4 利用应付账款核算收支的问题
8*3 流动负债主要审计问题
8*3*1 利用应付账款重复人账的问题
8*3*2 未按规定用途使用借款的问题
8*3*3 利用应付票据隐瞒收入的问题
第九章 小型工业企业长期负债的核算
9*1 长期负债
9*1*1 长期借緲
9*1*2 长期应付款
9*2 长期负债主要税务问题
9*2*1 融资租赁固定资产核算不实的问题
9*2*2 长期借款利息违规列支费用的问题
9*3 长期负债主要审计问题
9*3*1 违规核算资本化利息的问题
9*3*2 利用长期应付款套取资金的问题
9*3*3 利用融资租赁固定资产调节利润的问题
第十章 小型工业企业应交税费的核算
10*1 应交税费
10*1*1 增值税
10*1*2 消费税
10*1*3 企业所得税
10*1*4 其他税费
10*2 应交税费主要税务问题
10*2*1 税金长期挂账的问题
10*2*2 转让无形资产少缴税款的问题
10*2*3 虚开增值税发票的问题
10*2*4 兼营项目缴纳税款的问题
10*3 应交税费主要审计问题
10*3*1 隐瞒收入偷逃增值税款的问题
10*3*2 虚报冒领少缴个人所得税的问题
第十一章 小型工业企业所有者权益的核算
11*1 所有者权益
11*1*1 盈余公积
11*1*2 资本公积
11*1*3 实收资本
11*2 所有者权益主要税务问题
11*2*1 盘盈资产未计收入的问题
11*2*2 盈余公积虚列费用的问题
11*2*3 盈余公积核算不实的问题
11*3 所有者权益主要审计问题
11*3*1 利用盈余公积隐瞒收入的问题
11*3*2 违规虚假注册资本的问题
第十二章 小型工业企业收入、费用、利润的核算
12*1 收入、费用、利润
12*1*1 收入
12*1*2 费用
12*1*3 利润
12*2 收入、费用、利润主要税务问题
12*2*1 利用押金套取资金的问题
12*2*2 不得扣除支出未进行纳税调整的问题
12*2*3 隐藏投资收益的问题广
12*2*4 违规报废固定资产的问题
12*3 收入、费用、利润主要审计问题
12*3*1 利用税差转移利润的问题
12*3*2 违规延长工期隐瞒收入的问题
第十三章 小型工业企业的财务报表
13*1 财务报表，
13*1*1 资产负债表
13*1*2 利润南
13*1*3 现金流量表
13*1*4 附注
13*2 财务报表主要税务问题
13*2*1 账表反映收支不实的问题
13*2*2 设置账外账隐瞒收入的问题
13*2*3 收支不配比的问题
13*3 财务报表主要审计问题
13*3*1 利用其他应收款隐瞒收入的问题
13*3*2 虚假购买固定资产的问题
附表1：个人所得税纳税申报表
附表2：企业所得税年度纳税申报表
附表3：营业税纳税申报表
附表4：增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)
附表5：增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)
参考书目

章节摘录

版权页： 插图： 2*1*3 其他货币资金 一、其他货币资金科目核算的范围 其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款和存出投资款等。 二、其他货币资金的类型 1*外埠存款。 这是指小型工业企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。 2*银行汇票存款。 这是指小型工业企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。 3*银行本票存款。 这是指小型工业企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。 4*信用卡存款。 这是指小型工业企业为取得信用卡按照规定存人银行的款项。 5*信用证保证金存款。 这是指小型工业企业为取得信用证按规定存人银行的保证金。 6*存出投资款。 这是指小型工业企业存人证券公司但尚未进行投资的资金。 风险提示：收到存款或收到在途货币资金不作转账处理，而是挪作他用或者贪污；虚增在途货币资金，如为了虚列销售收入，表现为增加在途货币资金。 三、其他货币资金的账务处理核算 1*外埠存款。 企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时借记“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 2*银行汇票存款。 企业在填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行、取得银行汇票后，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行汇票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目；如有多余款或因汇票超过付款期等原因而退回款项，根据开户行转来的银行汇票第四联（多余款收账通知），借记“银行存款”科目，贷记本科目。 3*银行本票存款。 企业向银行提交“银行本票申请书”并将款项交存银行，取得银行本票后，根据银行盖章退回的申请书存根联，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证，借记“在途物资”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，贷记本科目。因本票超过付款期等原因而要求退款时，应当填制进账单一式两联，连同本票一并送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

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